No Image

Сколько берут подоходный налог с зарплаты

СОДЕРЖАНИЕ
0 просмотров
16 ноября 2019

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

С каких доходов платится налог

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13% или 30%.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

Процентная ставка подоходного налога в 2019 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

Налоговая ставка для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Например:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей.

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ.

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Перечисление налога

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штарф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис .

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:

  • заработная плата (которая выражена в денежном эквиваленте);
  • доходы (которые работник получил в натуральной форме).

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2019-2020 году?

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

  1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
  2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
  3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2019-2020 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

Читайте также:  Имеет ли право родитель проходить в школу

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

  • 500 рублей;
  • 1 400 рублей;
  • 3 000 рублей.

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2019-2020 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

  1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
  2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

  • родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
  • родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.

Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.

Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

  • на обучение (свое или детей);
  • на лечение;
  • на покупку лекарств;
  • на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

  • продажи автомобиля;
  • продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2019-2020 году

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

  • стипендии;
  • все виды социальных доплат и пенсий;
  • пособия по беременности и родам;
  • пособия по безработице;
  • алименты (на основании решений суда);
  • материальная помощь до 4000 рублей (в год);
  • различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2019-2020 году рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Расчет подоходного налога в 2019-2020 году с примером

Расчет подоходного налога в 2019-2020 году производится следующим образом:

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.
2. Определяется размер вычета.
3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.
4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.
5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Пример:

Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.

Месячный доход работника составил 75 000 рублей.

Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

НДФЛ для такого наемного работника составит:

(75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.

Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

Читайте также:  Регистрация брака в италии для граждан рф

Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате.

Если в 2020 году не произойдет изменений, о которых мы расскажем ниже, то пример расчета подоходного налога, описанный выше по тексту, будет актуальным и в 2020 году.

Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты — догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2020 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

  • 2020 год – 1%;
  • 2021 год – 2%;
  • 2022 год – 3%;
  • 2023 год – 4%;
  • 2024 год – 5%.

В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2019 годом повысится на 6%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 03.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Уплата всех налогов на заработную плату возложена на организации и индивидуальных предпринимателей, которые принимают на себя роль налоговых агентов между работниками и государством. Поэтому наемные работники порой даже не задумываются о том, сколько налогов и страховых платежей от их заработной платы уходит в бюджет и негосударственные фонды.

Если суммировать все взносы, получится немалая сумма. Какие же налоги на зарплату в 2019 году должны уплачивать организации и какие изменения произошли в этой области по сравнению с прошлым периодом?

НДФЛ: что важно знать о главном налоге на зарплату

Налог на доход физических лиц взимается с полученной заработной платы работающих граждан. Зарплата при выплате наемному работнику уменьшается на размер НДФЛ. Сумма налога зависит от дохода сотрудника, процента и налоговых вычетов.

Проценты в 2019 году: изменения, произошедшие за последний год

Много преобразований в сфере налогообложения НДФЛ должно было произойти в текущем году.

Весной 2019 года Государственной Думой было выдвинуто предложение о введении прогрессивной системы налогообложения, предполагающей рост % с увеличением оплаты труда. Те, кто получает заработную плату до 100 000 рублей, должны уплачивать налог в размере 5%, наемные работники с окладом от 100 000 до 3 млн. рублей — 13%, с доходом от 3 млн. до 10 млн. рублей – 18%, свыше 10 млн. рублей – 25%.

Прогрессирующее налогообложение – очень действенная система, практикуется во многих развитых странах. Ее используют в Австрии, Швеции, Дании, Великобритании, Китае, Австралии. Однако государственные деятели РФ посчитали, что в России такой вид налога не будет актуальным.

Еще одно нововведение, которое хотели внедрить в 2019 году — увеличение НДФЛ на 2% для всех слоев населения. К счастью, основной ставкой налога, как прежде, остается 13%.

Расчет налога на доход физических лиц

Подоходный налог определяется по следующей схеме:

  1. Необходимо вычислить налоговую базу по конкретному работнику, которая представляет собой разницу между размером его заработной платы и полагающимися ему налоговыми вычетами.
  2. Далее налоговую базу умножают на ставку налога. Полученный результат отражается в форме 3-НДФЛ и отправляется в ИФНС по месту регистрации. А рассчитанная сумма налога вычитается из зарплаты сотрудника, отравляется на расчетный счет налоговой инспекции.

Процентные ставки подоходного налога с ФОТ в 2019 году

Процент взимаемого налога зависит преимущественно от статуса физического лица. Налогоплательщиков разделяют на резидентов и нерезидентов. У резидентов ставка подоходного налога обычно значительно ниже, чем у нерезидентов.

В налоговой сфере РФ понятие «резидент» определяется, как физическое лицо, находящиеся на территории государства больше полугода за последние 365 дней. Обучаясь или проходя кратковременное лечение до полугода, гражданин не лишается статуса резидента. Резидентами также считаются:

  • лица, проживающие на территории республики Крым;
  • военнослужащие, отправленные служить в другое государство, вне зависимости от количества дней пребывания их в России за последний год;
  • граждане, трудящиеся на морских месторождениях углеводородов.

Таблица ставок НДФЛ России с фонда оплаты труда.

% ставка Налогоплательщик
13
  • резиденты;
  • граждане стран ЕАЭС, работающие по найму в России;
  • граждане других государств, имеющие статус «беженцев»;
  • лица, работающие по патенту;
  • лица, признанные высококвалифицированными специалистами.
30 нерезиденты

Какие существуют льготы

Не все денежные выплаты, получаемые от работодателя, облагаются налогом. Не подлежат налогообложению следующие категории выплат:

  1. Пособия, выплачиваемые из государственных фондов. Исключение здесь составляет пособие по временной нетрудоспособности.
  2. Денежные компенсации за вредные условия труда, а также связанные с увольнением работников, гибелью военнослужащих или получения ими травм в процессе исполнения служебных обязанностей.
  3. Командировочные: суточные при этом не могут быть больше 700 руб. по России и 2500 за границей. Также не облагаются транспортные и другие расходы, связанные с командировкой.
  4. Безвозмездные выплаты сотрудникам по решению работодателя, например при рождении ребенка (до 50 000 руб.).
  5. Оплата сотрудникам медицинских услуг, обучения, повышения квалификации.
  6. Зарплата в иностранной валюте лиц, отправленных на военную службу за границу государственными учреждениями РФ.
  7. Заработная плата членов крестьянского хозяйства на протяжении первых пяти лет его существования.
  8. Доходы, получаемые физическими лицами от подсобного хозяйства (при отсутствии наемных работников) и продажи лесных ресурсов (грибов, ягод, трав).

Дополнительно о расчетах налогов с зарплаты можно узнать ниже в инструкции.

Что входит в понятие налоговых вычетов

Налоговый вычет – уменьшение налоговой базы на определенную сумму в связи с имеющимися преимуществами или расходами налогоплательщика. Налоговые вычеты по НДФЛ могут быть следующих видов.

Стандартные

Предоставляются разным льготным категориям граждан.

3000 руб. ежемесячно:

  • лицам с лучевой болезнью, а также ставшим инвалидами после Чернобыльской АЭС;
  • испытывавшим ядерное оружие, ликвидировавшим результаты радиационных аварий;
  • инвалидам Великой Отечественной Войны.
Читайте также:  Примерный расход воды на человека в месяц

500 руб. каждый месяц:

  • героям СССР и РФ, участникам ВОВ;
  • лицам, принимавшим участие в боевых действиях на территории России;
  • узникам концлагерей;
  • родителям на несовершеннолетних детей и обучающихся в ВУЗах подростков.

Последние учитываются ежемесячно, предполагают уменьшение налоговой базы до периода, на который сумма нарастающего дохода превысит 350 000 руб. Предоставляются на:

  1. 1-го, 2-го ребенка до 18 лет (если продолжает учиться – до 24 лет) – 1400 руб.
  2. 3-го и последующих детей до 18 лет (при дальнейшем обучении – до 24 лет) – 3000 руб.
  3. Детей-инвалидов до совершеннолетия (детей-инвалидов I, II степени до 24 лет)– 12 000 руб.; если речь идет о приемных детях-инвалидах до 18 лет, вычет составит 6 000 руб.;

Размер вычетов увеличивается вдвое, если у ребенка один родитель.

Социальные

  • сумма средств, отправленных на пожертвования;
  • средства, потраченные на обучение (себя – до 120 000 руб., ребенка – до 50 000 руб.) или лечение (до 120 000 руб.; если лечение дорогостоящее, учитывается полностью);
  • средства, внесенные в НПФ РФ;
  • средства, потраченные на повышение квалификации (до 120 000 руб.)

Имущественные

Предоставляются после приобретения или реализации имущества. Также возможны вычеты по уплаченным ипотечным процентам. Бывают:

  • после продажи недвижимости – сумма вычетов не более 1 млн. руб.
  • по факту приобретения недвижимости – до 2 млн. руб.
  • после продажи другого имущества – до 250 000 руб.
  • по факту уплаченных ипотечных процентов – не более 3 млн. руб.

Неиспользованные имущественные вычеты могут переноситься на следующие налоговые периоды.

  1. Инвестиционные – позволяют вернуть часть средств, уплаченных в бюджет, благодаря реализации ценных бумаг или взносам на индивидуальный инвестиционный счет (до 400 000 руб.)
  2. Профессиональные – дают возможность учесть при расчете налоговой базы затраты на создание продукта или услуги, приносящего доход.

Страховые взносы: определение и ставки

Страховые взносы – это сборы на пенсионное, социальное, медицинское страхование работников, уплачиваемые организациями в государственные и негосударственные фонды.

Тарифы страховых взносов: основные и пониженные

Общий стандартный тариф страховых взносов, взимаемых с организаций и ИП, планировалось поднять в 2019 году до 34% (за счет увеличения на 4% пенсионной составляющей), однако нововведение не реализовалось. В итоге процент страховых взносов остается на прежнем уровне и составляет 30%.

Таблица страховых взносов, выплачиваемых работодателями в 2019 году.

Вид взносов % ставка
страхование пенсионного возраста 22% (до 1 150 000 рублей, свыше этой суммы – 10%)
обязательное медицинское страхование 5,1%
социальное страхование 2,9% (до 865 000 рублей, свыше – 0%)
страхование от профзаболеваний и травматизма от 0,2 до 8,5% (зависит от вида деятельности)

Для ряда организаций существуют также страховые взносы по дополнительным тарифам пенсионного страхования. К ним относятся организации с вредными условиями труда, либо с повышенной тяжестью и интенсивностью работ. Для определения дополнительного тарифа необходимо проводить оценку условий труда.

Если СОУТ не проведена, то устанавливается стандартный тариф для таких организаций величиной в 6% (за исключением подземных, вредных условий и работ с повышенными температурами, для них доп. тариф без СОУТ равен 9%).

Остались следующие льготные категории налогоплательщиков:

Тип организаций Пенсионное страхование Социальное страхование Медицинское страхование
Организации, занимающиеся внедрением новых интеллектуальных моделей 20% (-2% от стандартного показателя) Общая ставка Общая ставка
Предприятия, развивающиеся в области информационных открытий и технологий 8% (-14% от основного тарифа) 2% 4%
Налогоплательщики, предоставляющие работу членам экипажей зарегистрированных в России судов
Благотворительные учреждения, находящиеся на УСН и другие некоммерческие организации, занятые в областях: науки и культуры, образования, здравоохранения. 20%
Работодатели, имеющие соглашение с особыми экономическими зонами 20% (-2% от стандартного показателя) Стандартная ставка Стандартная ставка

Доходы, с которых страховые взносы не уплачиваются

Страховые взносы, как и НДФЛ, начисляются не на все выплаты наемным работникам со стороны работодателей. Освобождаются от взносов следующие виды доходов:

  1. Пособия и компенсационные выплаты.
  2. Материальная помощь.
  3. Доходы населения Дальнего Востока, Севера, Сибири от хозяйственных промыслов.
  4. Оплата обучения работников.
  5. Сумма средств, предназначенных для оплаты проезда к месту проведения отпуска жителей Крайнего Севера и других подобных зон.
  6. Расходы на обмундирование и форменную одежду сотрудников и госслужащих.
  7. Зарплаты военнослужащих, сотрудников МВД, УФСИН, таможенной службы, а также других госслужащих.

Кто должен оплачивать налоги на зарплату и в какие сроки

Подоходный налог взимается с зарплаты работника, но перечислять в ИФНС его должен работодатель, то есть организация или индивидуальный предприниматель.

Налоговые агенты перечисляют НДФЛ в зависимости от вида дохода следующим образом:

  • зарплата и аванс – на следующий день после выплаты, в том числе разрешается перечисление только после выплаты полной зарплаты;
  • отпускные и пособие по временной нетрудоспособности перечисляются до последнего дня месяца, в котором производились выплаты.

Если человек имеет дополнительные доходы, не учтенные агентом, или работает на себя, то оплачивает подоходный налог сам не позднее 15 июля года, следующего за расчетным.

По страховым взносам функции налогоплательщика и налогового агента выполняют работодатели. То есть платить страховые взносы, как и нести полную ответственность за их перечисление, должны организации или ИП. В отличие от НДФЛ, страховые взносы не уменьшают реальную зарплату работника.

Уплачиваются страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Пример расчета налогов на зарплату

Известно, что ежемесячный доход Алехина В. Ю. в 2018 году составил 50 000 руб. У него трое детей, и в конце этого года им куплена квартира стоимостью 2 млн. руб. Организация, в которой он работает, находится на общей системе налогообложения, взносы на несчастный случай составляют 0,4%.

Необходимо рассчитать налоги на зарплату работника Алехина В. Ю. за текущий год, а также определить сумму возмещения по НДФЛ за покупку квартиры, которое сотрудник может получить за этот и последующий периоды.

Общий доход за год равен:

Годовые вычеты на детей составят:

НДФЛ за год:

Зная стоимость квартиры и налоговую ставку, легко найти возмещение, которое получит работник за покупку квартиры:

Возмещение подоходного налога, которое получит работник за 2018 год, будет равно НДФЛ, уплаченному за год, и составит 68 952 руб.

Оставшуюся сумму для возмещения НДФЛ за покупку квартиры можно возместить в последующие периоды:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование:

Итого, сумма страховых взносов на 2018 год:

Сумма налогов с зарплаты за 2018 год:

Если же считать фактически уплаченные налоги с зарплаты после возмещения НДФЛ за покупку квартиры (в результате подачи налоговой декларации в 2019 году), то сумма налогов будет равна сумме страховых взносов в 182 400 руб.

Сколько налогов удерживается из заработной платы в России? Ответ представлен ниже на видео.

Комментировать
0 просмотров
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
No Image Советы юриста
0 комментариев
Adblock detector